Pagos fraccionados II: cálculo general

Hola,

tal y como os prometí la semana pasada y siguiendo en relación al post en el que se trata de aclarar dudas sobre los pagos fraccionados, hoy os hablaré de cómo se calculan los pagos fraccionados de forma general. Una vez transcurrido el tiempo en el que se te permite declarar el 1% de las ventas has de empezar a declarar en función de una fórmula, eso sí, cuando empieces a declarar según este cálculo podrás domiciliar el pago con el modelo 005 y olvidarte durante todo el año, cuando llegue la fecha de pagar el impuesto Hacienda se encargará de todo.

Pagos fraccionados II post

Bien ¿Cómo se calcula una vez transcurrido el año de inicio de actividad y los dos siguientes?

La fórmula a aplicar parece enrevesada pero es muy sencilla, mirar, hay que declarar el 5% de los rendimientos netos de la actividad que se obtuvieron en el penúltimo año anterior (es decir dos años para atrás del año en el que nos encontramos) minorado en el 25% de los pagos fraccionados que se hicieron en ese mismo penúltimo año. Es decir, ahora en el 2015 habría que haber cogido el resultado de la actividad que se tuvo en el 2013 y los pagos fraccionados de ese mismo año. Al resultado de la actividad de 2013 se le calcula el 5% y a los pagos fraccionados el 25% y luego se hace la resta del 5% del resultado de la actividad menos el 25% de los pagos fraccionados realizados.

Con un ejemplo lo vais a ver muy fácil.

Tenemos a Pepito Grillo que montó su empresa en el año 2012 y se dedica a vender paraguas. El resultado de su actividad y los pagos fraccionados han sido hasta el 2014 los siguientes:

  • Resultado 2012: 12.500,00 euros. Pagos fraccionados hechos 825,00 euros.
  • Resultado 2013: 17.500,00 euros. Pagos fraccionados hechos 950,00 euros.
  • Resultado 2014: 25.700,00 euros. Pagos fraccionados hechos 1.570,00 euros.

En el 2012 por se año de inicio y en los dos siguientes, 2013 y 2014, pagó como pagos fraccionados el 1% de las ventas. En este año 2015 ya ha tenido que pagar los pagos fraccionados con el cálculo general y el importe que le toca pagar cada trimestre es:

Resultado del 2013 (penúltimo año respecto del actual 2015): 12.500,00 euros, el 5% es 625,00 euros.

Pagos fraccionados hecho en 2013 (penúltimo año respecto del actual 2015): 950,00 euros y el 25% de los pagos fraccionados es 237,50 euros.

Por lo tanto, la cuota a pagar cada trimestre en 2015 ha sido de: 625,00-237,50 = 387,50 euros que ha tenido que pagar en mayo, julio, noviembre y que pagará el 10 de febrero de 2016.

¿Cuál será el pago fraccionado que le tocará a pagar en 2016? A lo largo de 2016 tendrá que pagar cada trimestre 892,50 euros y no os digo cómo lo he calculado para que practiquéis, hacer la fórmula, seguir los pasos y tenéis que llegar al mismo resultado.

Si la aplicación de esta fórmula saliera negativo NO significa que Hacienda te va a dar dinero, no, en ese caso no se aplica la fórmula y ese año calculas los pagos fraccionados en función del 1% de las ventas ¿Cómo puede ser que me salga la fórmula negativa? Muy sencillo, porque en ese penúltimo año tuviste muchas ventas por lo tanto, pagaste mucho en los pagos fraccionados pero, sin embargo, el resultado de la actividad fue muy pequeño. Ejemplo: Pepita Mariquita ya lleva en el mundo de los negocios muchos años por lo que ha de calcular los pagos fraccionados en función del cálculo general. Este año le tocaba hacer los cálculos en función de los números que tuvo en el penúltimo año que es 2013. Veamos los números de 2013:

Resultado 2013: 300,00 euros. Pagos fraccionados hechos 1.350,00 euros.

Aplicamos la fórmula y tenemos:

5% de 300 = 15,00 euros.

25% de 1.350,00 = 337,50 euros.

Aplicamos fórmula y tenemos que 15-337,50 = -322,50 euros. Negativo, por lo que este año tuvo que declarar cada trimestre el 1% de las ventas del trimestre en cuestión.

Y así de fácil se calcula los pagos fraccionados, esos pagos que adelantas para tu declaración de la renta.

By 3efe

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